Het eindejaar is een periode vol gezelligheid en tradities. Een van die tradities is het uitwisselen van cadeaus. Steeds vaker geven mensen elkaar cash geld of maken ze een bedrag over op een rekening. Maar hoe zit dat fiscaal in elkaar? Moet je belastingen betalen als je zo’n geschenk ontvangt?

Wat zegt de wet over geldcadeaus?

De Belgische wetgeving maakt een onderscheid tussen verschillende soorten schenkingen. Geld dat wordt gegeven als een gelegenheidsgeschenk (bijvoorbeeld voor Kerstmis of Nieuwjaar) is doorgaans belastingvrij. Een belangrijke voorwaarde is wel dat de waarde van het geschenk in verhouding moet staan tot het vermogen van de schenker.

Een vuistregel die vaak wordt gebruikt, is de 1%-regel: een schenker mag jaarlijks tot 1% van zijn totale vermogen (zowel roerend als onroerend) wegschenken, verspreid over alle begunstigden samen.

Let op: cash betalingen zijn in België beperkt tot een maximum van 3.000 euro. Wil je een groter bedrag schenken? Dan moet dat via overschrijving gebeuren, met een duidelijke vermelding dat het om een schenking gaat (bijvoorbeeld: “Gelukkig Nieuwjaar”).

Wat met schenkingen zonder speciale gelegenheid?

Wil je geld schenken zonder dat er een specifieke gelegenheid is? Dan kun je gebruikmaken van een hand- of bankgift. Ook hierbij geldt dat je geen belastingen hoeft te betalen, tenzij de schenker overlijdt binnen de zogenaamde verdachte periode van drie jaar. In dat geval moet de begunstigde alsnog erfbelastingen betalen.

Vanaf 2025 wordt die verdachte periode in Vlaanderen verlengd naar vijf jaar. Dit betekent dat er meer tijd is waarin de schenking fiscaal kan worden bekeken als onderdeel van de erfenis.

Schenkbelasting: wat houdt dat in?

Als je een schenking officieel laat registreren, ben je schenkbelastingen verschuldigd. Dit heeft als voordeel dat de begunstigde later geen erfbelastingen meer moet betalen, zelfs als de schenker kort daarna overlijdt.

In Vlaanderen gelden de volgende tarieven voor roerende goederen:

• 3% voor schenkingen in rechte lijn (bijvoorbeeld aan kinderen of kleinkinderen).
• 7% voor schenkingen aan anderen (zoals vrienden of neven/nichten).

En wat met misdeelde erfgenamen?

Bij grotere schenkingen kunnen erfgenamen zich benadeeld voelen. Volgens de wet hebben erfgenamen recht op een zogenaamd reservatair erfdeel, een minimumaandeel in de nalatenschap.

Bij een conflict kan een erfgenaam eisen dat de totale nalatenschap – inclusief schenkingen uit het verleden – opnieuw wordt berekend via de fictieve massa. Gelegenheidsgeschenken blijven hierbij buiten beschouwing, omdat ze worden beschouwd als normale uitgaven.